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無(wú)論是有人囤積了大量早期比特幣 (BTC)，還是孫輩說服年長(zhǎng)的家庭成員嘗試投資某種加密貨幣或代幣，如今的代際財(cái)富轉(zhuǎn)移都很容易涉及加密貨幣。
不久前，處于這種情況的家庭還面臨著一些基本問題的困擾：加密貨幣是否屬于財(cái)產(chǎn)？從遺產(chǎn)規(guī)劃的角度來看，它應(yīng)該如何安排？如今，這些問題已不復(fù)存在，因?yàn)樵S多司法管轄區(qū)已更新了遺囑和信托的相關(guān)規(guī)定，以涵蓋數(shù)字資產(chǎn)。
即便監(jiān)管更加明朗，數(shù)字資產(chǎn)仍然增加了咨詢業(yè)務(wù)中許多人難以應(yīng)對(duì)的復(fù)雜性，總部位于佐治亞州雅典市的財(cái)富管理教育機(jī)構(gòu) Cannon Financial Strateg是ts 的全球?qū)W習(xí)運(yùn)營(yíng)總監(jiān) Christopher Nekvinda 表示。
Nekvinda在接受CoinDesk采訪時(shí)表示：“長(zhǎng)期以來，我們聽說理財(cái)顧問在判斷數(shù)字資產(chǎn)是否構(gòu)成家庭財(cái)富的一部分時(shí)猶豫不決。我認(rèn)為這通常是因?yàn)樨?cái)富管理經(jīng)理不得不詢問一些持有者可能比他們更了解的事情，而突然之間，顧問看起來就不像專家了?！?/p>
數(shù)字各不相同，但總有一部分超過5000萬(wàn)成年人在美國(guó)，持有加密貨幣的普通美國(guó)人很可能擁有一些數(shù)字資產(chǎn)，這些資產(chǎn)在他們?nèi)ナ篮罂赡苄枰D(zhuǎn)移給繼承人。這就需要遺產(chǎn)規(guī)劃師或財(cái)富顧問調(diào)整他們的規(guī)劃策略，以應(yīng)對(duì)將數(shù)字資產(chǎn)從所有者轉(zhuǎn)移給下一代這一復(fù)雜過程。
讓我們來詳細(xì)分析一下。
誰(shuí)持有加密貨幣？
規(guī)劃者首先需要弄清楚的是，個(gè)人是否持有加密貨幣以及如何存儲(chǔ)這些加密貨幣。
如果加密貨幣is內(nèi)克溫達(dá)表示，如果這些資產(chǎn)由投資者持有，就會(huì)引發(fā)其他問題，例如這些資產(chǎn)是如何存儲(chǔ)的，誰(shuí)擁有簽字權(quán)。受益人是否了解持有者的意圖？是否有文件明確規(guī)定這些資產(chǎn)是將被清算還是繼續(xù)增值？
對(duì)于加密資產(chǎn)而言，托管是主要組成部分，其控制權(quán)和支出能力由嚴(yán)密保護(hù)的代碼（以長(zhǎng)長(zhǎng)的字母數(shù)字字符串的形式）控制。
通常情況下，密鑰會(huì)與可信的數(shù)字資產(chǎn)托管機(jī)構(gòu)共享，例如加密貨幣交易所 Coinbase (COIN) 等平臺(tái)，或者像 Bitgo (BTGO) 或 Fireblocks 這樣的加密貨幣托管專家。另一種方法是使用 Trezor 或類似的硬件設(shè)備。在某些情況下，加密貨幣持有者可能更傾向于將密鑰打印在紙上，并存放在保險(xiǎn)箱或銀行柜中。
雖然將數(shù)字資產(chǎn)托管在保管人處可能比持有冷錢包更方便，但問題在于這會(huì)如何影響資產(chǎn)傳承給持有人的繼承人。這之前一直是個(gè)棘手的問題，但隨著美國(guó)修訂版《統(tǒng)一數(shù)字資產(chǎn)受托人訪問法案》對(duì)信托規(guī)則的修訂，這個(gè)問題變得更加復(fù)雜。（RUFADAA）內(nèi)克溫達(dá)說，現(xiàn)在情況清楚多了。
內(nèi)克溫達(dá)在采訪中表示：“這項(xiàng)信托責(zé)任的更新是必要的，因?yàn)樗x予了遺囑執(zhí)行人和受托人訪問數(shù)字資產(chǎn)的權(quán)限，就像訪問傳統(tǒng)證券一樣。這意味著，只要文件齊全，托管機(jī)構(gòu)（例如 Coinbase）就必須依法允許遺囑執(zhí)行人或受托人訪問逝者的數(shù)字資產(chǎn)，而此前法律并沒有這樣的要求?！?/p>
“偵探故事”
但這并不意味著所有加密貨幣財(cái)富都會(huì)消失。
紐約律師事務(wù)所 Farrell Fritz 遺產(chǎn)規(guī)劃團(tuán)隊(duì)合伙人 Azriel Baer 表示，雖然在遺囑中留下財(cái)產(chǎn)或共同基金是一個(gè)相當(dāng)簡(jiǎn)單的過程，但如果沒有適當(dāng)?shù)囊?guī)劃，繼承的加密貨幣很容易因?yàn)檫z囑認(rèn)證延誤、私鑰丟失或受托人不熟悉該資產(chǎn)類別而丟失。
貝爾曾處理過一起遺產(chǎn)清算案，由于規(guī)劃不周，繼承人損失了價(jià)值數(shù)千萬(wàn)美元的加密貨幣。他指出，需要記住的一點(diǎn)是，務(wù)必指定合適的人來處理這類資產(chǎn)，這個(gè)人必須具備處理社交媒體賬戶、在線交易和區(qū)塊鏈資產(chǎn)等方面的知識(shí)。
“一位做事有條理的叔叔或堂兄弟，可能與家族關(guān)系密切，也了解家族內(nèi)部的運(yùn)作方式，但如果讓他去想辦法從錢包里取出比特幣，他可能就束手無(wú)策了，”貝爾在一次采訪中說道?！八?，最好指定一位在數(shù)字資產(chǎn)領(lǐng)域有專業(yè)知識(shí)的人，在你不在的時(shí)候負(fù)責(zé)處理這些資產(chǎn)?！?/p>
問題之一在于，一些持有數(shù)字資產(chǎn)的人傾向于放棄任何形式的紙質(zhì)副本，而選擇將賬戶信息以電子方式存儲(chǔ)在電子郵件或硬盤中。貝爾表示，只要不演變成“偵探故事”，這倒也無(wú)妨。他暗示，如果通過搜索密碼和翻閱無(wú)窮無(wú)盡的電子郵件來查找這些信息，難度可能會(huì)更大。
“我總是建議客戶列出重要的賬戶和信息清單，然后要么告訴孩子，要么存放在保險(xiǎn)箱里。我們經(jīng)常遇到有人試圖翻遍文件柜或電腦文件，結(jié)果卻一無(wú)所獲，”他說。
殼牌公司
如果加密貨幣持有者沒有立遺囑怎么辦？
貝爾警告說，在沒有遺囑的情況下，分配死者財(cái)產(chǎn)的法律程序可能需要指定一名管理人，而加密貨幣在這種情況下可能會(huì)引發(fā)一些特殊問題。
這遺囑認(rèn)證貝爾指出，法院指定受托人需要六到十個(gè)月的時(shí)間。在此期間，資產(chǎn)無(wú)人可控，這對(duì)于加密貨幣這種波動(dòng)性極高的資產(chǎn)來說尤其成問題，因?yàn)殪`活應(yīng)變、快速出售至關(guān)重要。
“在美國(guó)，尤其是在紐約，我們會(huì)采取一些措施來應(yīng)對(duì)這種情況，比如設(shè)立信托，并將信托設(shè)置為受益人去世或資產(chǎn)的當(dāng)前所有者，”貝爾說。“這樣一來，信托的受托人就能在某人去世后立即獲得資產(chǎn)，無(wú)需等待法院介入并授予其他受托人權(quán)力。”
如果需要快速獲得流動(dòng)性，或者可能會(huì)錯(cuò)過某個(gè)市場(chǎng)事件，那么可以成立一家有限責(zé)任公司 (LLC) 作為空殼公司，存入加密貨幣，然后輕松轉(zhuǎn)移。
“如果我有一個(gè)冷錢包，想把它轉(zhuǎn)移到信托賬戶，情況就不一樣了，”貝爾說?！斑@樣一來，我只需要把有限責(zé)任公司（LLC）轉(zhuǎn)移到信托賬戶就行了。交易很方便，而且數(shù)字資產(chǎn)的所有權(quán)仍然屬于有限責(zé)任公司?！?/p>
需要記住的重要一點(diǎn)是，在紐約，遺囑一旦提交給法院，就成為公共記錄。紐約州遺囑認(rèn)證法院然后進(jìn)入遺囑認(rèn)證程序?！八圆灰褜?shí)際的加密信息寫進(jìn)遺囑里，因?yàn)槟菢铀统闪斯_信息，別人都能獲取到這些信息，”貝爾說。
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